Comment obtenir le salaire net ?

Le salaire mensuel net est calculé à partir du salaire brut, en déduisant les cotisations sociales et autres prélèvements obligatoires. En général, on peut estimer que le salaire net représente environ :

• 78% du salaire brut pour un salarié non-cadre (soit une déduction d’environ 22%),
• 75% du salaire brut pour un salarié cadre (soit une déduction d’environ 25%).

Pourquoi cette différence entre 22% et 25% ?

La différence provient principalement des cotisations spécifiques aux cadres, qui incluent des contributions supplémentaires pour la retraite complémentaire et d’autres dispositifs liés à leur statut.

Décomposition des prélèvements

• CSG (Contribution Sociale Généralisée) et CRDS (Contribution pour le Remboursement de la Dette Sociale): environ 9,7%.
• Cotisations retraite complémentaire (Arrco pour les non-cadres, Agirc-Arrco pour les cadres) :
  • environ 10% pour les non-cadres,
  • 13% pour les cadres, en raison de contributions supplémentaires comme la CET (Contribution Exceptionnelle Temporaire), applicable au-delà du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS)
• Assurance vieillesse (régime général) : environ 2,3%.

Particularités régionales

Dans les départements du Bas-Rhin, Haut-Rhin et Moselle, une cotisation maladie supplémentaire de 1,3% est prélevée.

L'impôt sur le revenu est calculé en plusieurs étapes :

Revenu net imposable

On part du revenu brut global (salaires, revenus fonciers, etc.), auquel on soustrait certaines déductions et abattements (frais professionnels, pensions alimentaires, etc.).

Barème progressif

Le montant de l'impôt est déterminé par un barème annuel à tranches progressives. Vous pouvez consulter les taux et tranches en vigueur directement sur le site officiel des impôts.

Réductions et crédits d'impôt

Le montant final de l'impôt peut être réduit grâce à certains dispositifs (dons, emploi à domicile, garde d’enfants, etc.).

Exemple pratique

Pour un revenu net imposable de 30 000 €, voici le calcul en 2024 :

• Première tranche (10 777 €) : non imposable = 0 €
• Deuxième tranche (10 778 € à 27 478 € soit 16 701 €) : 16 701 € × 11% = 1 837,11 €
• Troisième tranche (27 479 € à 30 000 € soit 2 521 €) : 2 521 € × 30% = 756,30 €

Total de l’impôt avant éventuelles déductions = 1 837,11 € + 756,30 € = 2 593,41 €  

Le prélèvement à la source permet de payer l'impôt directement au moment où les revenus sont perçus (salaire, retraite, etc.). Cela évite le décalage entre la perception des revenus et le paiement de l'impôt. Cela permet de mieux gérer ses finances personnelles.

Taux de prélèvement à la source

Le taux de prélèvement est calculé par l'administration fiscale selon votre déclaration de revenus. Il est appliqué par l'employeur ou l'organisme payeur. Vous pouvez choisir entre :

• Le taux personnalisé : basé sur les revenus du foyer fiscal
• Le taux individualisé : permet de répartir différemment l'impôt dans un couple.

Après votre première déclaration annuelle de revenus (format papier), vous obtenez un accès au site. Ce portail vous permet de consulter et de modifier votre taux de prélèvement si celui attribué automatiquement par le gouvernement ne correspond pas à votre situation.

Exemple pratique

Un salarié avec un revenu net imposable de 20 000 € et un taux de prélèvement de 5 % verra chaque mois une retenue sur son salaire.

• Si son revenu imposable mensuel est de 1 666,67 €, il paiera 1 666,67 € × 5 % = 83,33 €.
• Son salaire mensuel net après impôt sera donc de 1 583,34 €.

À la fin de l'année, l'administration fiscale ajuste l'impôt total annuel en fonction des revenus réellement perçus et des prélèvements effectués. Si vous avez payé plus que nécessaire, un remboursement vous sera effectué. À l'inverse, si vous avez payé moins que le montant dû, un complément vous sera demandé.